Jak zaksięgować zaliczki na podatek dochodowy w formie uproszczonej

ODPOWIEDŹ

Księgujemy zaliczki uproszczone (wymagane do zapłaty) oraz zaliczki obliczone od rzeczywiście osiągniętego dochodu. 

UZASADNIENIE

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych mogą wpłacać miesięczne zaliczki na podatek dochodowy w formie zwykłej lub uproszczonej (art. 25 ust. 1 i 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych).  
W związku z powyższym na ww. podmiotach ciąży obowiązek comiesięcznego wpłacania na rachunek urzędu skarbowego zaliczek w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego, a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące.
Zaliczki należy wpłacać w terminie do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, przy czym zaliczkę za ostatni miesiąc roku podatkowego wpłaca się w terminie do 20. dnia pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego. Zaliczki za ostatni miesiąc można nie wpłacać, pod warunkiem, że przed upływem terminu do jej wpłaty podatnik podatku dochodowego od osób prawnych złoży zeznanie i zapłaci należny podatek.
Podatnicy, za wyjątkiem podmiotów, które po raz pierwszy podjęły działalność w roku podatkowym lub w roku poprzedzającym rok podatkowy, mogą również wpłacać zaliczki miesięczne w danym roku podatkowym w uproszczonej formie, w wysokości 1/12 podatku należnego wykazanego w zeznaniu o wysokości dochodu osiągniętego (straty poniesionej) w roku podatkowym (CIT-8), złożonym w roku poprzedzającym dany rok podatkowy. Jeżeli w tym zeznaniu podatnicy nie wykazali podatku należnego, biorą pod uwagę zeznanie złożone w roku poprzedzającym dany rok podatkowy o dwa lata. Jeśli również w tym drugim roku nie wykazano podatku należnego, wówczas nie ma możliwości wpłaty zaliczek w uproszczony sposób.
Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, którzy wybrali uproszczoną formę wpłacania zaliczek są zobligowani:

• stosować ww. formę wpłacania zaliczek w całym roku podatko...