Poniesione koszty prowizji bankowej gwarancji zapłaty oraz koszty związane z oszacowaniem wartości nieruchomości, stanowią element wartości początkowej środka trwałego.
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Czy mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów część wydatków za czynsz jeśli zgłosiłem miejsce prowadzenia działalności w mieszkaniu prywatnym ale nie mam wyodrębnionej części powierzchni pod działalność?
Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2019 roku za koszty uzyskania przychodów nie uznaje się wydatków z tytułu kosztów używania samochodu osobowego, który nie został zaliczony do środków trwałych (prywatny samochód przedsiębiorcy). Wydatki te będzie można zaliczyć do kosztów wyłącznie wtedy, gdy auto będzie wykorzystywane również do celów związanych z działalnością gospodarczą podatnika - w wysokości 20%. Nie będzie się już ich rozliczało w ramach tzw. kilometrówki. Dla ustalenia limitu wydatków zaliczanych do kosztów podatkowych, podatnicy będą uwzględniać wszystkie wydatki związane z eksploatacją stanowiącego ich własność, prywatnego samochodu osobowego faktycznie wykorzystywanego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, tj. niebędącego składnikiem majątku, o którym mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT (niewpisanego do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, niebędącego samochodem o wartości do 10.000 zł, niebędącego samochodem niezaliczonym do środków trwałych z uwagi na przewidywany okres używania równy lub krótszy niż rok). Czy powyższe oznacza, że w ramach limitu 20% nie można rozliczać kosztów eksploatacyjnych samochodów, prywatnych, których wartość jest mniejsza niż 10.000?
Podatnik VAT czynny prowadzi działalność gospodarczą - Ośrodek szkolenia motorowego, usługi nauki jazdy kategorii B (samochody osobowe) przedmiotowo zwolnione z VAT. Od kosztów związanych z tą sprzedażą nie jest odliczany podatek VAT (kosztów leasingów, eksploatacji tj. paliwo, naprawy itp). Czy w związku z art. 23 ust. 5f i 5g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w nawiązaniu do art. 86a ust. 5 pkt. 2 lit.b ustawy o podatku od towarów i usług biorąc pod uwagę fakt, że samochody osobowe używane są tylko i wyłącznie do celów działalności gospodarczej można zaliczać 100% wydatków z nimi związanych do kosztów uzyskania przychodów nie prowadząc ewidencji przebiegu pojazdu.
Czy opłata abonamentowa za posiadanie radia w firmowym samochodzie osobowym stanowiąca koszt używania samochodu, podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75% poniesionego wydatku?
Czy nieodliczony podatek VAT od usługi gastronomicznej w postaci posiłków profilaktycznych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności? W jakich sytuacjach podatek VAT od posiłków profilaktycznych mógłby być podatkiem naliczonym i zostać odliczony od podatku VAT należnego?
Spółka kapitałowa posiada kilkadziesiąt punktów własnych sprzedaży detalicznej oraz tzw. hurtowanie patronackie, które przy specjalnie skalkulowanej marży zajmują się dystrybucją wytwarzanych produktów. Spółka w ostatnim czasie zauważyła wzrost skarg i zwrotów produkowanych przez nią towarów ze względu albo na przeterminowanie, albo uszkodzenie opakowania co prowadzi do popsucia się towaru. Czy spółka może zaliczyć do kosztów podatkowych wydatki na wymieniane towary oraz koszty związane z logistyką tego przedsięwzięcia?
Spółka Cywilna prowadzi PKPiR, obecnie spółka korzysta z samochodu osobowego na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Po zakończeniu leasingu samochód zostanie wykupiony przez Spółkę z zamiarem natychmiastowego odsprzedania go jednemu ze wspólników (zgodnie z warunkami umowy samochód nie może być wykupiony przez osobę fizyczną lecz tylko przez spółkę).
-
Czy jest to prawidłowe, że zaraz po wykupie, samochód zostanie odsprzedany jednemu ze wspólników?
-
Jak ująć w PKPiR zakup samochodu z leasingu z zamiarem natychmiastowego odsprzedania go, w której kolumnie ująć przychód ze sprzedaży samochodu (kolumna 7 czy 8).
-
Po jakiej cenie samochód powinien zostać sprzedany, po cenie zakupu czy rynkowej?
Czy przy sprzedaży samochodu osobowego - środka trwałego w roku 2019, niezamortyzowanego w 100%, nabytego w roku 2017 za kwotę 68.000 zł niezamortyzowana część jest kosztem i czy ten koszt to 100% niezamortyzowanej części czy 75% niezamortyzowanej części?
Prowadzę dużą Spółkę z o.o. oraz mam własną działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Wartość transakcji pomiędzy podmiotami w całym roku 2019 może wynieść kilka milionów. Czy będę musiał sporządzić dokumentację z podmiotami powiązanymi?
Deweloper, spółka komandytowa kupuje działki, buduje na nich budynki i sprzedaje mieszkania. Obok jednej z działek, na której buduje budynki musi dokupić działkę obok na drogę dojazdową. Przy podpisywaniu umów deweloperskich z klientami ma podać ostateczną cenę nabycia mieszkania wraz z udziałem w drodze dojazdowej. Ze względu na brak możliwości na tym etapie wyceny kosztu drogi dojazdowej, notariusz zaproponował sporządzenie umowy deweloperskiej na sprzedaż mieszkań a następnie przekazanie udziału w drodze dojazdowej w formie darowizny. Wartość prawdopodobna zakupu działki pod drogę to będzie 150.000 zł udział przypadający na jedno mieszkanie - 1000 zł. Jak taką darowiznę wykazać i odpowiednio ująć w podatkach - zarówno pod kątem podatku dochodowego jak i VAT (ewentualnie PCC)?
Otrzymałem protokół z kontroli podatkowej z nieprawidłowościami w zakresie podatku dochodowego na znaczną kwotę. Oprócz tego w protokole stwierdzono nierzetelność. Zgadzam się z ustaleniami protokołu i będę składać korektę. Czy złożenie korekty uchroni mnie przed zarzutem nierzetelności księgi podatkowej, czy też zapłacę jeszcze karę z ustawy karnej skarbowej?