Dział: PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI

Przedsiębiorca A rozlicza się na podstawie PKPiR - czynny podatnik VAT. Jest producentem drzwi chłodniczych produkującym drzwi chłodnicze na indywidualne zlecenia odbiorców. Firma B złożyła indywidualne zlecenie (luty 2017 roku), wpłaciła zaliczkę w wysokości 30% kwoty zamówienia. Producent - A wystawił na tą kwotę fakturę VAT zaliczka. W miesiącu marcu 2017 roku drzwi zostały wyprodukowane zgodnie ze zleceniem - wystawiono fakturę końcową dokumentującą zrealizowane zlecenie i rozliczającą fakturę zaliczkę. Do dnia dzisiejszego zamówione drzwi nie zostały odebrane przez Firmę B i faktura końcowa nie zapłacona. Dnia 31 sierpnia 2017 roku otrzymaliśmy zawiadomienie o ogłoszeniu upadłości Firmy B z dniem 28 czerwca 2017 roku. Czy można dokonać zmniejszenia przychodu o wartość netto niezrealizowanej transakcji za rok 2017? Jeśli tak, czy przychodem jest kwota netto zapłaconej zaliczki przez Firmę B?

Przychody z tytułu sprzedaży produktów rolnych (zbóż) pochodzących z własnego gospodarstwa rolnego w stanie nieprzetworzonym stanowią przychody z działalności rolniczej. Do przychodów ze sprzedaży produktów rolnych w stanie nieprzetworzonym (zbóż), pochodzących z własnego gospodarstwa rolnego nie znajdują zastosowania przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jeżeli realizuje się z danym podmiotem powiązanym istotne, rodzajowo jednakowe transakcje lub inne zdarzenia, których jednostkowa wartość przekracza limit wskazany w ustawie o CIT i jednocześnie realizuje się z tym samym podmiotem powiązanym nieistotne transakcje jednego rodzaju, których wartość nie przekracza limitu, wówczas nie ma obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej dla tych transakcji, które nie przekroczą limitów.

Firma sprzedała na aukcji WOŚP meble. Klient wpłacił pieniądze bezpośrednio WOŚP, my otrzymamy od WOŚP potwierdzenie, że meble zostały sprzedane na ich aukcji.

1. Jak opodatkować VAT i wystawić fakturę na rzecz nabywcy mimo, że pieniędzy nie otrzymamy? Nasz towar nigdy nie przeszedł na własność WOŚP.

2. Czy sprzedane meble mogą być naszym kosztem, tzn. czy pod względem podatku dochodowego zakup tych mebli będzie moim kosztem podatkowym a sprzedaż przychodem?

3. Jak zamknąć rozrachunek z nabywcą skoro pieniądze wpłynęły bezpośrednio na WOŚP.

W sytuacji gdy podatnik rozpoczął działalność od 1 grudnia 2016 roku to czy obliczając wysokość zaliczki w formie uproszczonej na podatek na 2018 rok powinien podzielić wyliczony podatek z dochodu za 2016 na 12 miesięcy, czy wynik jest zaliczką za miesiąc z uwagi na to, że podatnik prowadził działalność tylko jeden miesiąc i osiągnięty dochód jest tylko za jeden miesiąc? Przykładowo podatnik osiągnął dochód w 2016 roku za okres 01.12.2016 - 31.12.2016: 142.541,04 zł, 19%: 27 082,79 zł. Czy kwotę 27 082,79 należy podzielić na 12 miesięcy, czy jest to wysokość zaliczki na podatek za jeden miesiąc w 2018 roku?

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, czynny podatnik VAT, świadczył usługi pośrednictwa w sprzedaży towarów na rzecz spółki X - czynnego podatnika VAT. Za wskazane usługi wystawiał faktury VAT na wartość prowizji (na podstawie zestawień przekazywanych przez spółkę X dotyczących wartości zapłaconych i zakupionych towarów) z adnotacją „metoda kasowa”). Przedsiębiorca nie zgadzał się z wysokością (tj. procentem) prowizji wykazywanych na zestawieniach od spółki X i wystąpił do sądu arbitrażowego z powództwem o podwyższenie prowizji. Sąd arbitrażowy w lipcu 2017 uznał roszczenie i nakazał spółce X zapłacić podwyższoną prowizję za okres sierpień 2013 do maj 2016 (każdy miesiąc osobno ma wyszczególnioną wartość prowizji w wyroku) - wyrok jest prawomocny. W grudniu 2017 roku przedsiębiorca otrzymał z sądu klauzulę natychmiastowej wykonalności w/w wyroku i skierował 2 stycznia 2018 roku sprawę do egzekucji komorniczej. Również w grudniu 2017 r. spółka X złożyła skargę o uchylenie w/w wyroku sądu arbitrażowego. Sąd do tej pory nie odniósł się do w/w skargi. Przedsiębiorca nie wystawił spółce X faktury korygujące dotyczące podwyższonej prowizji. Czy w opisanej sytuacji przedsiębiorca winien ująć dochód do opodatkowania podatkiem od osób fizycznych w 2017 roku na podstawie wyroku sądu arbitrażowego? Czy dochód ten będzie jednak opodatkowany w podatku dochodowym dopiero w momencie uzyskania środków finansowych od spółki X w oparciu o wyrok sądowy?

W maju wystawiliśmy fakturę zaliczkową (dotyczy przychodu) w walucie obcej, którata nie stanowiła naszego przychodu. Następnie w grudniu wystawiliśmy fakturę końcową i w tym momencie całość stanowi nasz przychód. Proszę

1. jaki kurs powinniśmy zastosować do ustalenia wartości przychodu?

2. jak ustalić różnice kursowe (zapłata w walucie na konto walutowe – metoda podatkowa)?

3. czy cały przychód wyceniamy po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury (faktura wystawiona w tym samym dniu co wpłata końcowa), czy też wpłatę końcową po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury końcowej, a tę część przychodu do której była wystawiona faktura zaliczkowa po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień otrzymania zaliczki?

Obroty w spółce z o.o. wraz z podatkiem należnym VAT za lata 2015, 2016 i 2017 nie przekroczyły 1,2 mln euro. W związku z tym powstaje pytanie czy spółka może opłacać CIT w 2018 roku w wysokości 15%?