Momentem powstania przychodu podatkowego z tytułu wykonania nadlimitowych świadczeń nieratujących życie jest dzień uregulowania należności.
Dział: PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI
Wykonywanie przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej usług innych niż wykonywanych na rzecz pracodawcy w ramach stosunku pracy, nie wyklucza możliwość opodatkowania tzw. podatkiem liniowym.
Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą zastanawia się nad zmianą profilu działalności. W związku z powyższym powstały następujące wątpliwości:
Czy możliwa jest zmiana profilu prowadzonej działalności bez konieczności jej zamknięcia?
Czy w przypadku sprzedaży części majątku firmy w związku ze zmianą profilu, uzyskany przychód będzie przychodem, którego źródłem będzie działalność gospodarcza?
Czy w sytuacji gdy przedsiębiorca w kolejnym roku podatkowym zmieni formę opodatkowania na zasady karty podatkowej sprzedaż majątku będzie podlegała opodatkowaniu?
Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą prowadząc agencję banku, z tego tytułu otrzymuje wynagrodzenie składające się z premii z tytułu umowy agencyjnej oraz prowizję z tytułu tej umowy. Spółka nie jest Vatowcem. Bank wystawia agentowi fakturę na zasadzie samofakturowania, 7-go dnia miesiąca za miesiąc poprzedni z terminem płatności 21 dni, z adnotacją „metoda kasowa”. Postanowienia umowy, która jest wykonywana stale, stanowią, że wynagrodzenie wypłacane będzie w miesięcznym okresach rozliczeniowych.
Kiedy spółka powinna rozpoznać u siebie przychód podatkowy - w miesiącu wykonania usługi, w miesiącu wystawienia faktury przez bank, czy w momencie otrzymania zapłaty?
Jaka jest ważność powyższych dat w przypadku zbiegu zdarzeń w jednym miesiącu?
O ile produkcja miodu naturalnego prowadzona będzie w pasiece poniżej 80 rodzin, to taka działalność mieścić się będzie w definicji działalności rolniczej, nie będąc jednocześnie zaliczana do działów specjalnych produkcji rolnej. W takiej sytuacji do przychodów z tej, działalności nie znajdą zastosowania przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Podmiot rozpoczynający działalność w roku podatkowym 2018 ma prawo do zastosowania stawki 15% w roku podatkowym, w którym rozpoczyna działalność.
Przychód z tytułu wynagrodzenia za sprzedaż karty lojalnościowej wraz z zasileniem karty, oraz samo zasilenie powstaje z chwilą dokonania płatności 100% należności przez klienta.
Firma handlowo-usługowa prowadząca działalność gospodarczą w zakresie zegarmistrzostwa, opodatkowana na zasadach ogólnych od 8 lat zgodnie z podpisaną umową współpracowała z firmą Rolex ze Szwajcarii - handel zegarkami. Z końcem 2017 roku Rolex zrezygnował z dalszej współpracy, efektem jest zakaz sprzedaży ich towarów. Po 8 latach remanent towarów na 31grudnia 2017 roku wykazał znaczną ilość i wartość. Rolex zgodził się przyjąć pozostające w remanencie zegarki. Dokonano zwrotu zalegającego towaru. Rolex wystawił CREDIT NOTE – w kwietniu 2018 roku. Czy w PKPiR zwrot tych towarów należy ująć w kwietniu 2018 roku, czy w pierwotnej dacie nabycia zegarków?
Osoba prowadząca działalność gospodarczą zarejestrowała swoją działalność w urzędzie miasta i gminy od listopada 2017 roku. Rozpoczynając działalność zgłosiła się na zasady ogólne. Działalność ta polega na sadzeniu cebulek kwiatów na polu i po wyrośnięciu kwiatów przedsiębiorca ścina kwiaty i wysyła je do Holandii. Kwiaty te uprawiane są na polu (nie potrzebują szklarni ani żadnego systemu nawadniającego). Czas wzrostu tych kwiatów to kilka miesięcy. Jak wynika z powyższego, działalność ta ma charakter rolniczy. Przedsiębiorca nie jest rolnikiem. Nie płaci ZUS-u ani KRUS-u ponieważ ubezpieczony jest w Holandii i posiada dokument A1. Przedsiębiorca nie ma też swojego pola. Pola na których sadzi kwiaty dzierżawi od rolników. Jak powinna zostać opodatkowana sprzedaż w sytuacji wysyłki kwiatów - czy na zasadach ogólnych, czy może jest to działalność rolnicza?
Podatnik (jednoosobowa działalność gospodarcza) jest czynnym podatnikiem VAT UE. U kontrahenta w Czechach zakupuje w kilogramach klej do betonu, który następnie sprzedaje kontrahentom w Polsce. We wrześniu 2017 roku kontrahent czeski, oprócz zakupu (w ramach długiej współpracy) przekazał podatnikowi 40 kg kleju gratis. Na fakturze czeskiej widnieją następujące pozycje: 1) klej 40 kg x (cena jednostkowa) 1 euro = 40 euro, bonus klej - minus 40 kg (cena jednostkowa ) 1 euro = minus 40 euro. Obie pozycje po zsumowaniu dają „0” euro. Podatnik sprzedał powyższe 40 kg kleju w lutym 2018 roku.
Czy we wrześniu 2017 roku należało w księdze podatkowej, w kolumnie 8 (pozostałe przychody) ująć przychód z otrzymania w/w bonusu w kwocie 40 euro po przeliczeniu na złotówki wg kursu średniego NBP, z dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury przez kontrahenta z Czech?
Czy w inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2017 roku należy ująć w/w 40 kg kleju (z bonusu) i wycenić, czy w polu cena jednostkowa wpisać „0” zł i wówczas wartość kleju z bonusu będzie „0” zł ale ilość będzie stanowić 40 kg?
Korekty przychodów, w związku z udzieleniem rabatów dokonuje się na bieżąco tj. w okresie w którym zostanie wystawiona nota uznaniowa zbiorcza.
Przychodem podlegającym opodatkowaniu w Rzeczypospolitej Polskiej z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej są przychody uzyskane ze sprzedaży towarów na terytorium państw Unii Europejskiej wykazywane w wartości brutto, a więc bez ich pomniejszenia o podatek od wartości dodanej.