Moment ujęcia w kosztach faktury korygującej

Stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Podatkowej z dnia 8 listopada 2017 roku nr 0111-KDIB1-2.4010.262.2017.1.MM

Sytuacja Podatnika

Wnioskodawca jest spółką z siedzibą w Polsce, zajmującą się kompleksową obsługą komunalną przestrzeni miejskiej, usługami sprzątania, porządkowania, selektywnej zbiórki odpadów oraz wywozu śmieci.

Spółka była członkiem grupy kapitałowej X., której nazwa jest znakiem towarowym. W celu wyróżnienia się na rynku usług komunalnych Spółka zawarła w 1999 r. ze spółką z grupy umowę licencyjną, na mocy której wykorzystywała znak towarowy X. do prowadzenia swojej działalności gospodarczej. Za korzystanie ze znaku towarowego Spółka dokonywała zapłaty wynagrodzenia, które było dokumentowane fakturami VAT. W 2016 r. Wnioskodawca i licencjodawca postanowili dokonać weryfikacji wzajemnych rozliczeń.

Ustalono, że dotychczasowa wysokość wynagrodzenia płacona przez Spółkę jest wyższa niż wyliczona według nowoprzyjętej metody, zaakceptowanej przez obie strony. W rezultacie dokonano ponownej kalkulacji wynagrodzenia za okres od 1 lipca 2013 r. Jednocześnie postanowiono, że dotychczasowy licencjodawca wystawi faktury korygujące (zmniejszające) wysokość dotychczas należnego wynagrodzenia.

Czy w przestawionym stanie faktycznym Spółka powinna dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów w rozliczeniu za okres, w którym została otrzymana faktura korygująca?

Stanowisko Dyrektora

S...