ODPOWIEDŹ
W przypadku zapłaty długu po zakończeniu roku, w którym upłynął wyżej opisany termin 90 dni (w naszym przypadku w 2021 roku), nie dokonujemy zwiększenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym o kwotę zapłaconego długu, jeżeli zapłata nastąpiła przed złożeniem zeznania podatkowego za ten rok podatkowy.
UZASADNIENIE
Od 1 stycznia 2020 roku do przepisów dotyczących podatków dochodowych wprowadzona została tzw. ulga za złe długi. Sposób działania ulgi jest podobny do tego, jaki funkcjonuje w podatku od towarów i usług.
W myśl art. 18f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych podstawa opodatkowania ustalona zgodnie z przepisami ustawy:
- może być zmniejszona o zaliczaną do przychodów należnych wartość wierzytelności o zapłatę świadczenia pieniężnego w rozumieniu art. 4 pkt 1a ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom, która nie została uregulowana lub zbyta, przy czym zmniejszenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze (rachunku) lub w umowie;
- podlega zwiększeniu o zaliczaną do kosztów uzyskania przychodów wartość zobowiązania do zapłaty świadczenia pieniężnego w rozumieniu art. 4 pkt 1a ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom, które nie zostało uregulowane, p...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
Co zyskasz, kupując prenumeratę?
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
