ODPOWIEDŹ
Poniższa odpowiedź jest udzielona przy założeniu, iż zgodnie z umową najmu stawki czynszu powinny być indeksowane co roku, a brak uwzględnienia tych zmian skutkował wystawieniem pierwotnych faktur za najem o zaniżonej wartości.
Odpowiadając na pytanie czytelnika należy zauważyć, iż ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „ustawa o CIT”) nie zawiera wykazu wydatków, które przesądzają o ich zaliczeniu do kosztów podatkowych. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 tejże ustawy. Zatem, aby dany wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodów, muszą być spełnione warunki:
a) poniesiony wydatek musi mieć bezpośredni lub pośredni wpływ na powstanie przychodu z działalności gospodarczej, albo
b) poniesiony wydatek musi mieć wpływ na zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów,
c) wydatek nie może znajdować się w katalogu kosztów negatywnych określonych w art. 16 ustawy o CIT.
Tak więc podatnik powinien sam zadecydować, czy poniesiony wydatek spełnia wymogi kosztu podatkowego.
Niestety przytoczone powyżej przepisy nie określają terminu, kiedy można potrącić koszty w celu ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Sposób, w jaki należy rozliczyć koszty...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
