Art. 10 - 20a Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
Wersja obowiązująca od 22.01.2019 do 12.02.2019
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Jeden ze wspólników spółki partnerskiej wniósł do niej aportem samochód nie w pełni zamortyzowany. Aktualnie chce wycofać ten samochód. Czy operacja ta stanowi przychód spółki partnerskiej i podlega korekcie VAT naliczonego? Czy wycofanie części aportu wymaga stosownej uchwały? Czy wspólnik musi uzupełnić swój wkład - w zamian za wycofany samochód?
Firma holenderska bez dodatkowych konsekwencji podatkowych chciałaby przekazać środki pieniężne na działalność założonej firmy/oddziału w Polsce. Czy w takiej sytuacji należy założyć nową spółkę czy oddział?
Przedsiębiorca opodatkowany na zasadach ogólnych rozważa doposażenie działu handlowego w nowy samochód osobowy. Czy istnieje jakaś względnie prosta i szybka metoda porównania opłacalności finansowania leasingiem i kredytem?
Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych
Niniejsze opracowanie jest pierwszą częścią, w której omówione zostaną główne zmiany wprowadzone do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Temat jest obszerny ponieważ na rok 2019 przewidziano szereg nowelizacji w zakresie prawa podatkowego. Jak czytamy w uzasadnieniu do zmian ich celem jest:
-
uproszczenie prawa podatkowego w zakresie podatków dochodowych,
-
uszczelnienie systemu podatków dochodowych,
Uproszczenie prawa podatkowego w zakresie podatków dochodowych ma na celu zwiększenie czytelności i precyzji istniejących przepisów, czyli uczynienia ich bardziej „przejrzystymi”, wprowadzenie rozwiązań ułatwiających realizację przez podatników ich obowiązków podatkowych sprawiających, że płacenie podatków będzie postrzegane jako „proste”, jak również eliminowanie sytuacji, w których podatnik mógłby czuć się traktowany przez prawo podatkowe niesprawiedliwie tj. sytuacji, w których przepisy prawa podatkowego nie są dla podatnika „przyjazne”. Ministerstwo Finansów ma nadzieję, że przejrzysty, prosty i przyjazny system podatkowy przyczyni się do zwiększenia pewności prawa po stronie ich najważniejszych odbiorców, a co za tym idzie nie będzie stanowił czynnika zniechęcającego do podejmowania różnego rodzaju aktywności życiowych, w szczególności do prowadzenia działalności gospodarczej.
Przedsiębiorca zajmuje się badaniem rynku i przeprowadza wywiad z osobami fizycznymi. Po przeprowadzeniu wywiadu wręcza bony Sodexo w ramach podziękowania w wysokości 150 zł. Czy zakup bonów będzie kosztem podatkowym? Jakiego rodzaju pokwitowanie takiego wydatku będzie potrzebne? Czy wystarczy pokwitowanie odbioru? Jakie dane rozmówców muszą się ewentualnie znaleźć na potwierdzeniu odbioru? Czy powinny być z nimi zawierane jakieś umowy?
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej zamierzam nabywać zużyte felgi samochodowe od osób indywidualnych, aby je sprzedawać po ich naprawie i renowacji. Czy wydatki na zakup zużytych felg samochodowych nabywanych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej można dokumentować dowodem wewnętrznym oraz czy tak udokumentowany wydatek będzie dla mnie kosztem uzyskania przychodów?
Spółka z o.o. jest właścicielem gruntów rolnych, na których prowadzi działalność rolniczą i jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie sprzętu rolniczego rolnikom indywidualnym oraz innym spółkom zajmującym się rolnictwem. Spółka zakupiła i zaliczyła do ewidencji środków trwałych maszyny, które będzie wykorzystywać zarówno do działalności rolniczej jak i działalności gospodarczej. Czy w związku z tym niezbędne będzie rozdzielenie wartości początkowej każdej maszyny według jakiegoś klucza i zaliczenie do kosztów podatkowych spółki części odpisów amortyzacyjnych przypadających na działalność gospodarczą?
Małżeństwo, które nie ma rozdzielności majątkowej zakupiło samochód osobowy oraz samochód ciężarowy. Oboje małżonkowie prowadzą działalność gospodarczą w bardzo podobnym zakresie przedmiotowym. Jak w takim przypadku należy ustalić wartość początkową tych samochodów w ewidencjach środków trwałych małżonków - przedsiębiorców, biorąc pod uwagę fakt że oba samochody będą wykorzystywane w 90% w firmie męża?
Osoba prowadząca warsztat samochodowy zakupiła u swojego dostawcy części samochodowych podnośnik za kwotę 12.000 zł. Podnośnik ten został zakupiony zgodnie z umowę o współpracy, wg której ustalono, że w sytuacji gdy nabywca podnośnika dokona w każdym kolejnym kwartale zakupu części samochodowych za ustaloną wartość zostanie mu udzielona premia pieniężna w postaci rabatu potransakcyjnego. Hurtowania części po zakończonym kwartale w związku z wypracowanym obrotem wystawi fakturę korygująca na rabat potransakcyjny od zrealizowanych zakupów w okresie od .... do..... Następnie ta faktura korygująca zostanie skompensowana z fakturą na podnośnik. Jeżeli po okresie obowiązywania umowy osoba nabywająca podnośnik nie wypracuje odpowiedniego poziomu zakupów i nie otrzyma wystarczający rabatów potransakcyjnych resztę kwoty za podnośnik ureguluje zgodnie z terminem płatności. Czy taki sposób zrealizowania płatności za podnośnik wpłynie na jego wartość początkową oraz odpisy amortyzacyjne?
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą, ponadto jest właścicielem gospodarstwa rolnego, w ramach którego posiada budynki gospodarcze, które chce wykorzystać w działalności. Budynki wymagają nakładów celem przystosowania do potrzeb działalności.
-
Czy wydatki związane z poniesionymi nakładami można zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania?
-
Czy budynki te powinny być ujęte w ewidencji środków trwałych i koszty poniesione na ich przystosowanie do działalności, poprzez odpisy amortyzacyjne dopiero wtedy będą kosztami?
-
W jaki sposób ustalić wartość początkową budynków, od której będą naliczane odpisy amortyzacyjne?
Jako osoba niepełnosprawna muszę przyjmować stale leki. W związku z zakończeniem roku zrobiłam przegląd zbieranych w trakcie 2018 roku faktur z apteki. Jak mogę skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, kiedy w okresie styczeń-marzec każda z faktur opiewała na kwotę 99 zł, od kwietnia do sierpnia po 134 zł, za wrzesień - grudzień po 102 zł. Byłam na turnusie rehabilitacyjnym nad morzem za który zapłaciłam 1.800 zł. Czy w związku z tym, mam prawo całość poniesionych kosztów (leki i turnus) odliczyć w moim zeznaniu rocznym?