Art. 10 - 20a Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
Wersja obowiązująca od 22.01.2019 do 12.02.2019
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Jeden ze wspólników spółki partnerskiej wniósł do niej aportem samochód nie w pełni zamortyzowany. Aktualnie chce wycofać ten samochód. Czy operacja ta stanowi przychód spółki partnerskiej i podlega korekcie VAT naliczonego? Czy wycofanie części aportu wymaga stosownej uchwały? Czy wspólnik musi uzupełnić swój wkład - w zamian za wycofany samochód?
Spółka jawna jest przychodnią lekarską, prowadzi księgowość w oparciu o PKPiR. Wykonuje usługi medyczne, tj.: konsultacje, usg i drobne zabiegi.
W której kolumnie książki podatkowej ewidencjonować następujące koszty:
-
fakturę od lekarza prowadzącego działalność gospodarczą (podwykonawcy) za wykonane konsultacje i usg, który wystawia fakturę z datą np. 5 października 2018 za miesiąc wrzesień 2018 rok - czy należy zaksięgować w kol 13 pod datą wystawienia faktury (czyli 05-10-2018 r.) czy w kol 10 pod datą 30-09-2018?
-
Czy taką usługę, jeżeli lekarz wystawi fakturę np. w dniu 05-01-2019 roku za usługi wykonane w grudniu 2018 roku należy wykazać w inwentaryzacji na dzień 31-12-2018 r.?
-
Fakturę za zakup żelu do usg, wzierników jednorazowych do wykonania drobnych zabiegów?
-
Fakturę za wykonanie badań laboratoryjnych i zdjęć rtg zleconych firmie zewnętrznej (badania są wykonywane dla pacjentów spółki korzystających z konsultacji i drobnych zabiegów)?
W naszej firmie zdarzają się przypadki wysyłania pracowników na spotkania z kontrahentami, zagraniczne szkolenia czy konferencje, w ramach których może dochodzić do zawierania nowych kontaktów handlowych i gospodarczych. Tego rodzaju wyjazdy planowane są z wyprzedzeniem, co wiąże się z ponoszeniem określonych kosztów (np. rezerwacji hotelu lub biletu lotniczego czy kolejowego). Czy w przypadku gdy zaplanowana podróż pracownika nie odbędzie się, poniesione koszty będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?
Spółka nabyła usługę Allegro Smart. W związku z tym przy przesyłkach kierowanych do Spółki nie ponosi kosztów związanych przesyłką i transportem. Czy w takiej sytuacji Spółka może zaliczyć do kosztów podatkowych oraz odliczyć kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktury dokumentującej wartość przesyłki/transportu, która została sfinansowana przez Allegro.pl w ramach zakupionej i opłaconej przez spółkę usługi Allegro Smart?
Jako przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą wykupiłem polisę ubezpieczeniową, której przedmiotem jest zabezpieczenie na wypadek trwałej lub okresowej niezdolności do pracy. W przypadku zaistnienia zdarzenia objętego ubezpieczeniem gwarantuje ono wypłatę comiesięcznego świadczenia w przypadku niemożności prowadzenia działalności gospodarczej. Czy składka z tytułu powyższego ubezpieczenia może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej?
Spółki kapitałowe zawarły umowę pożyczki pieniężnej. Po roku obowiązywania umowy zawarły aneks, w ramach którego przesunięto termin spłaty okresowych odsetek o trzy miesiące. Czy w takim przypadku spółka, która korzysta z przesunięcia terminu zapłaty odsetek (pożyczkobiorca) będzie zobowiązana do wykazania przychodu z tytułu uzyskania nieodpłatnego świadczenia?
Sprzedawca wystawił fakturę zarówno w złotych jak i w euro. Klient zapłacił fakturę w walucie euro na rachunek złotówkowy sprzedawcy. U sprzedawcy powstały różnice kursowe, zatem otrzymał mniejszą kwotę w złotówkach niż podana na fakturze. Sprzedawca wezwał nabywcę do zapłaty różnicy. Ten jednak oczekiwał dokumentu na kwotę którą ma dopłacić. Żadnego dokumentu od sprzedawcy nie otrzymał. Otrzymał natomiast wezwanie do zapłaty od firmy windykacyjnej z kosztami windykacji. Czy nabywca powinien w tej sytuacji zapłacić kwotę wynikające z przeliczenia zapłaty w euro na złotówki przez bank sprzedawcy? Jeżeli tak, to czy powinien otrzymać od sprzedawcy jakiś dokument? Czy ewentualną dopłatę należy dokonać w PLN czy EURO?
W dniu 18.09.2013 roku nabyłem samochód osobowy Nissan Qashqai, cena netto 79.674,80 zł i VAT 18.325,20 zł., cena brutto wyniosła 99.000 zł. Samochód wprowadziłem do ewidencji środków trwałych. Według obowiązujących wtedy przepisów mogłem odliczyć podatek VAT w wysokości 50% ale nie więcej niż 6.000 zł. Zatem do ewidencji środków trwałych mogłem ustalić wartość tego samochodu w kwocie 92.000 zł. Obowiązujący kurs EUR w dniu 17.09.2013 roku wynosił 4,2144 zł co pomnożone przez 20.000 EUR stanowiło kwotę 84.288 zł. Taką kwotę przyjąłem jako podstawę naliczania amortyzacji. Samochód zamortyzował się w 100% we wrześniu 2018 roku. Stoję teraz przed dylematem co dalej. Czy wycofać ten samochód z działalności gospodarczej i przeznaczyć na potrzeby podatnika? Według wartości przyjętej do ubezpieczenia w TUiR Warta samochód wyceniono na 46.000,00 zł. Przyjmując, że jest to kwota adekwatna – przy darowiźnie córce – wystąpiłby podatek VAT w kwocie 8.600 zł oraz podatek PIT od kwoty 37.400 zł (6.732 zł).
Nie bardzo wiem, jak w tym konkretnym przypadku mam postąpić. Czy istnieje rozsądniejsze rozwiązanie?
Spółka jawna przekształcona w 2018 roku ze spółki cywilnej (skład osobowy bez zmian) posiada dwóch wspólników (osoby fizyczne - wspólnik A i wspólnik B) z udziałem wynoszącym 50%. Każdy ze wspólników w 2017 roku był ponadto zatrudniony w oparciu o umowę o pracę w Szpitalu jako lekarz oraz prowadził jednoosobową działalność gospodarczą (gabinet lekarski). Od kilku lat wspólnicy są opodatkowani z dochodów ze spółki i własnej działalności podatkiem liniowym. Wspólnik A w trakcie 2017 roku zrezygnował z pracy na etacie w szpitalu i zaczął wykonywać usługi na rzecz byłego pracodawcy (szpitala) w ramach kontraktu w działalności gospodarczej (usługi tożsame z wykonywanymi na etacie) - A stracił w 2017 roku możliwość opodatkowania podatkiem liniowym. Czy w związku z tą sytuacją wspólnik B również stracił możliwość opodatkowania podatkiem liniowym w 2017 roku? Jak wygląda sytuacja opodatkowania wspólnika B w roku 2018 roku i w latach kolejnych?
Otrzymaliśmy w październiku fakturę korygującą na minus do faktury z lipca (faktura na energię elektryczną). Okazało się, że nie dotarła do nas faktura pierwotna, która teraz jest korygowana i nie mamy jej ujętej w PKPiR. W listopadzie wystąpiliśmy o duplikat faktury z lipca. Proszę o informację kiedy ująć w PKPiR fakturę korygującą (na minus koszty), którą otrzymaliśmy w październiku przy założeniu, że duplikat dotrze do nas w listopadzie i wtedy też zostaną ujęte koszty w PKPiR. Mamy wątpliwości czy możemy ująć w PKPiR korektę na minus gdy nie mamy jeszcze ujętej faktury pierwotnej.
Proszę o rozwianie moich wątpliwości dotyczących prezentacji w bilansie operacji. Poniżej wycinek bilansu, proszę o odpowiedź na moje poniższe wątpliwości. PASYWA wg stanu na 31.12.2015 r. i 31.12.2016 r.:
A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY – 20 000 na 31.12.2015 rok., 4 000 – na 31.12.2016 rok.
-
I. Kapitał (fundusz) podstawowy
-
II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)
-
III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)
-
IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 0,00 0,00
-
V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
-
VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
-
VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych 50 000 – na 31.12.2015 rok, 20 000 – na 31.12.2016 rok
-
VIII. Zysk (strata) netto - 25 000 - 10 000
-
IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego - 5 000 - 6 000 (wielkość ujemna)
Jakie dane powinna uwzględniać poz. A.VIII bilansu „zysk(strata) netto”?