Spółka jako dokonujący płatności na rzecz kontrahenta zagranicznego (w przypadku, gdy kwota wypłacanych należności nie przekroczy w roku podatkowym obowiązującym u wypłacającego te należności łącznie kwoty 2.000.000 zł), nie jest obowiązana do „pobrania podatku u żródła” w odniesieniu do tej części należności, która związana będzie z nabyciem (na własność) praw autorskich od kontrahenta z Niemiec. W zakresie w jakim uiszczane na rzecz kontrahenta z Niemiec należności związane są z udzieleniem licencji na oprogramowanie, Podatnik zobowiązany jest do pobrania i odprowadzenia jako płatnik, zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłaconych na rzecz tego podmiotu należności. Należności z tytułu udzielonej Spółce licencji na korzystanie z oprogramowania dostarczonego w wyniku realizacji umowy na urządzeniu testowym, opodatkowane są według stawki 5%.
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Instytucja jako płatnik obliczając zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia za przeniesienie praw autorskich do stworzonych utworów (stworzenie autorskiej koncepcji warsztatów, metodologii ich przeprowadzenia oraz poprowadzenie warsztatów) będzie uprawniony do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.
Spółka z siedzibą w Korei Południowej, prowadząca działalność gospodarczą na terytorium Polski w formie oddziału, jako inkasent nie może dokonać zapłaty podatku wykazanego w złożonych przez osoby fizyczne zeznaniach rocznych PIT-36, bowiem ani przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawych ani ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych takiej możliwości nie przewidują.
Brak zwrotu na rzecz Gminy nakładów poniesionych na nieruchomości stanowiącej własność Spółki, nie spowoduje po stronie Spółki powstania jakiegokolwiek przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób prawnych, w tym także przychodu z tytułu rzeczy i praw otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie, czy przychodu z tytułu innych nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń.
Do rozliczania udostępnienia elektrycznych samochodów służbowych pracownikom Spółki, Spółka może zastosować ryczałt. Planowana, określona ryczałtowo kwota wypłaty pracownikom na pokrycie ponoszonych przez nich kosztów związanych z ładowaniem służbowego samochodu elektrycznego w domu, stanowić będzie po stronie pracownika przychód ze stosunku pracy. W konsekwencji na Spółce będą ciążyć obowiązki płatnika.
W momencie przyznania Podatnikowi prawmajątkowych w ramach programu motywacyjnego nie powstaje przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przychód powstaje dla Podatnika w chwili nieodpłatnego otrzymania akcji spółki jako przychód z innych źródeł. Podstawą opodatkowania z tytułu otrzymanych nieodpłatnie akcji jest przychód odpowiadający wartości rynkowej otrzymanych w danym roku akcji, który winien być wykazywany w zeznaniu PIT-36 składanym w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po tym roku podatkowym, w którym Podatnik otrzyma akcje.
Sprzedaż nabytych w ten sposób akcji skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych z tytułu sprzedaży akcji. Dochód ten winien być wykazywany w zeznaniu PIT-38 za dany rok podatkowy w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po tym roku podatkowym, w którym dojdzie do odpłatnego zbycia akcji. W tym samym terminie należy odprowadzić podatek.
Uzyskiwane przez komandytariuszy świadczenia pieniężne w formie zaliczek na poczet zysku Spółki stanowią dla nich przychody z tytułu udziału w takim zysku, tak więc podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przychód ten powstaje w momencie jego wypłaty i jest opodatkowany stawką 19% (chyba że zastosowanie znajdzie zwolnienie). W konsekwencji Spółka jest obowiązana jako płatnik pobierać zryczałtowany podatek dochodowy od ww. wypłat dokonywanych na rzecz komandytariuszy.
Regulacje określające warunki korzystania z ulgi termomodernizacyjnej wykluczają jej stosowanie w przypadku wydatków poniesionych na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym będącym w budowie. Tym samym Podatnik nie był uprawniony do odliczenia poniesionych wydatków na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
W przypadku umowy leasingu zawartej w 2018 roku, zmiany w harmonogramie spłat leasingu samochodu, będące skutkiem COVID-19, które na podstawie aneksu do umowy powodują zmianę miesięcznych wysokości rat leasingowych - powodują konieczność przejścia na nowe, limitowane zasady zaliczania kosztów wprowadzone i obowiązujące od 1 stycznia 2019 roku.
Podatnik będzie uprawniony do zastosowania podwyższonej stawki amortyzacyjnej, w odniesieniu do kurników jako budynków używanych w warunkach pogorszonych, powodujących przyspieszenie zużycia tych obiektów oraz dokonywać ich amortyzacji z wykorzystaniem współczynnika nie wyższego niż 1,2 od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności uzasadniające zmiany.
Minister Finansów 13 maja 2021 roku wydał interpretację ogólną w sprawie stosowania przepisów o podatku dochodowym regulujących transakcje wymiany udziałów (akcji).
Planowane od 2022 roku zmiany wynikające z rządowej reformy m.in. systmu podatkowego - tzw. Polski Ład, będą miały konsekwencje w rozliczeniach przedsiębiorców, zatrudnionych na umowy o pracę oraz emerytów.