Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
W lipcu 2020 roku Spółka, czynny podatnik VAT, otrzymała zaliczkę na poczet dostawy towaru, wystawiła fakturę VAT - zaliczka . Zaliczkę ujęto na koncie 84 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”. Na koniec 2020 roku towary nie zostały postawione do dyspozycji odbiorcy. Czy Spółka na koniec 2020 roku ma zarachować tą przedpłatę do przychodów ze sprzedaży czyli zwiększyć wynik finansowy? Jak długo zaliczka może być nierozliczona? Jeżeli towar nie zostanie dostarczony do klienta do końca 2021 roku, to jak Spółka ma wykazać tego rodzaju zdarzenie w bilansie na koniec 2021 roku?
Obliczając wartość początkową samochodu z leasingu na cele wyliczenia proporcji, podatnik może nie uwzględniać opłaty końcowej (wynikającej z transakcji wykupu).
Odszkodowanie za przejęcie działki na cele realizacji inwestycji drogowej korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jeżeli zostało wypłacone stosownie do przepisów o gospodarce nieruchomościami oraz nabycie nieruchomości przez podatnika nie nastąpiło w okresie 2 lat przed wszczęciem postępowania wywłaszczeniowego.
Podatnik może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów z tego tytułu według stawki 5%. Uzyskany bowiem przez Podatnika dochód z tytułu odpłatnego przenoszenia na zleceniodawcę praw autorskich do wytworzonego, rozwijanego (ulepszanego) oprogramowania lub jego części, które stanowi utwór prawnie chroniony i zostało wytworzone, rozwinięte (ulepszone) w ramach prowadzonej przez Niego działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi.
Podatnik, po dokonaniu planowanej darowizny na rzecz żony nieruchomości wykorzystywanej w swojej działalności, będzie mógł w dalszym ciągu dokonywać odpisów amortyzacyjnych od pełnej wartości nieruchomości, również w sytuacji, gdyby w przyszłości żona postanowiła założyć działalność gospodarczą, ale nie będzie wykorzystywała tej nieruchomości w swojej działalności.
Spłata darowizny otrzymanej od matki na zakup nieruchomości, nie uprawnia do zastosowania zwolnienia od podatku. W przepisach dotyczących zwolnienia z opodatkowania przychodu ze zbycia nieruchomości nie wymieniono spłaty zarówno darowizn, jak i pożyczek uzyskanych od osób fizycznych lub podmiotów niebędących bankami lub spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi.
W sytuacji, gdy Spółka zawiera umowy ramowe ze Zleceniobiorcami tzw. tajemniczy klient (osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej), których zadaniem jest skorzystanie z usług świadczonych przez podmiot, którego jakość usług jest badana, to Spółka jest zobowiązana do pełnienia roli płatnika oraz do pobierania odpowiednich zaliczek na podatek dochodowy w związku z wypłatą wynagrodzenia Zleceniobiorcy. Natomiast zwrot wydatków związanych z podróżą Zleceniobiorcy należy uznać za przysporzenie wolne od podatku, a zwrot wydatków związanych z nabyciem usług serwisowych należy uznać za niestanowiące przychodu - tym samym Spółka nie będzie zobowiązana jest do spełnienia obowiązków płatnika zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o PIT. Ponadto Korzyść właściciela użyczanego pojazdu (np. w postaci przeglądu pojazdu) nie będzie stanowiła dla niego przychodu z nieodpłatnego świadczenia, o którym mowa w ustawie o PIT.
Spłata kredytu na nabycie tego prawa majątkowego w tej części, w której wydatki na jej zakup sfinansowane ze środków uzyskanych z kredytu zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, nie może zostać zakwalifikowana do zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, bowiem uwzględnienie spłaty tego kredytu jako wydatku na cel mieszkaniowy oznaczałoby, że w tej części Podatniczka odliczyłaby dwukrotnie ten sam wydatek. Natomiast, jeżeli podatnik przeznaczy środki uzyskane z tytułu sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu oraz odsetek od tego kredytu zaciągniętego przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, na zakup innej nieruchomości lokalowej, ograniczonego prawa rzeczowego, działki budowlanej bądź na inne cele o których mowa w art. 21 ust. 25 ww. ustawy, to może zaliczyć te środki do własnych celów mieszkaniowych.