Zwrot nadpłaty zryczałtowanego podatku dla byłego pracownika

ODPOWIEDŹ
W takiej sytuacji w celu odzyskania zryczałtowanego podatku podatnik/były pracownik powinien wystąpić do urzędu skarbowego o stwierdzenie nadpłaty na podstawie art. 75 § 1 o.p. Takie stanowisko potwierdza resort finansów w informacji z 25 lipca 2022 r., opublikowanej w portalu eureka.mf.gov.pl 

UZASADNIENIE
Zgodnie z art. 21 ust.1 pkt 38 u.p.d.o.f, wolne od podatku są świadczenia otrzymywane przez emerytów, rencistów lub osoby pobierające nauczycielskie świadczenie kompensacyjne, w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy lub spółdzielczym stosunkiem pracy, w tym od związków zawodowych – do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 4 500 zł. Kwota zwolnienia została podniesiona z 3 000 zł do 4 500 zł na mocy art. 1 pkt 6 lit. a ustawy z 9 czerwca 2022 r. 

Wskazać należy, że przedmiotowy przepis wszedł w życie 1 lipca 2022 r., jednak ma zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2022 roku, o czym stanowi art. 18 ust. 1 ustawy z 9 czerwca 2022 r. 

Były zakład pracy na mocy art. 41 ust. 4 u.p.d.o.f. w związku z art. 30 ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.f. jako płatnik pobiera od dochodów (przychodów) z tytułu świadczeń otrzymanych przez emerytów lub rencistów, w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunkiem pracy, zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 10% należności (od kwoty przekraczającej kwotę zwolnioną od podatku, to jest powyżej 4500 zł). 

Przychodów opodatkowanych ryczałtowo nie łączy się z przychodami opodatkowanymi na zasadach ogólnych, ani nie wykazuje w zeznaniu rocznym PIT, przez co nie można wykazać w nim nadpłaty z tego tytułu. Z tego względu w sytuacji gdy podatnik kwestionuje zasadność pobrania przez pł...