ODPOWIEDŹ
Nabywca samochodu osobowego (przedsiębiorca) będzie zobligowany zmniejszyć wartość początkową środka trwałego począwszy od miesiąca otrzymania faktury korygującej oraz jednocześnie zmniejszyć koszty podatkowe o wartość różnicy pomiędzy wartością odpisów amortyzacyjnych jakie wyliczał do tej pory (od wartości początkowej w kwocie 60 000 zł) a wartością odpisów amortyzacyjnych od skorygowanej wartości początkowej (w kwocie 50 000 zł). Jednocześnie przedsiębiorca musi uiścić zaległość podatkową wraz z odsetkami z tytułu zawyżonych kosztów podatkowych (z tytułu zawyżonych odpisów amortyzacyjnych).
UZASADNIENIE
Przedsiębiorca nabywając rzecz ma prawo zaliczyć ją do ewidencji środków trwałych, amortyzować, a wyliczone od wartości początkowej odpisy amortyzacyjne zaliczać do kosztów podatkowych.
W praktyce zdarza się dość często, że sprzedawcy dokonują korekty ceny in minus na korzyść nabywców, co będzie skutkowało koniecznością wystawienia faktury korygującej z nową ceną netto. Wystawienie faktury korygującej ma ważne znaczenie dla nabywcy, gdyż musi on:
a) dokonać korekty wartości początkowej środka trwałego,
b) wyliczyć nową wartość odpisów amortyzacyjnych, która wynikać będzie już z nowej (skorygowanej) wartości początkowej,
c) dokonać korekty kosztów podatkowych i zapłacić zaległy podatek dochodowy wraz z odsetkami za okres zaliczania do kosztów podatkowych „zawyżonych” podatkowych odpisów amortyzacyjnych.
Nabywca środka trwałego otrzymując fakturę korygującą od sprzedawcy z udzielonym rabatem dokonuje korekty odpisów amortyzacyjnych w kosztach podatkowych działalności gospodarczej w miesiącu jej otrzymani...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
