Korekta przychodów podatkowych przy błędnie zastosowanej stawce podatku VAT

ODPOWIEDŹ

W przypadku WDT na rzecz nabywcy nieposiadającego właściwego i ważnego numeru identyfikacyjnego dla transakcji wewnątrzwspólnotowych Przedsiębiorca ma obowiązek potraktować wskazaną transakcję jako krajową. Przedsiębiorca winien naliczyć krajową stawkę VAT stosując metodę “w stu”. Spółka będzie uprawniona do korekty przychodów o wartość wyliczonego podatku należnego.

UZASADNIENIE

Co do zasady wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu według stawki podatku 0%, pod warunkiem że:

1. podatnik dokonał dostawy na rzecz nabywcy posiadającego właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej;

2. podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju;

3. podatnik składając deklaracj...