Odpowiedź
Nie, odpisy te nie powinny być ujęte w korekcie wstępnej, ponieważ stanowią trwałą różnicę między wynikiem finansowym i podatkowym, podczas gdy korekta wstępna obejmuje wyłącznie tzw. różnice przejściowe.
Uzasadnienie
Jednym z obowiązków podatnika, który chce wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, jest określenie korekty wstępnej. Korekta ta ma na celu jednorazowe wyrównanie wyniku rachunkowego oraz podatkowego przez podatnika, przy czym należy mieć na uwadze fakt, że z chwilą wyboru ryczałtu od dochodów spółek jako formy opodatkowania podatnik nie będzie prowadzić ewidencji podatkowej, a wysokość jego opodatkowania będzie ustalana wyłącznie na podstawie wyniku finansowego. Po ustaleniu korekty wstępnej obowiązkiem podatnika jest obliczenie dochodu z niej na podstawie:
- przychodów, które zostały ujęte w wyniku rachunkowym, ale jeszcze nie zostały ujęte w wyniku podatkowym,
- kosztów, które zostały ujęte w wyniku podatkowym, ale jeszcze nie zostały uwzględnione w wyniku finansowym,
- kosztów, które zostały ujęte w wyni...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
