Jak zaksięgować duplikat faktury w PKPiR

ODPOWIEDŹ

W przypadku gdy przedsiębiorca nie dysponował fakturą pierwotną - duplikat faktury korekty potwierdzającej udzielony rabat należy rozliczyć tak samo jak każdą inną fakturę.

UZASADNIENIE

W zakresie podatku od towarów i usług

Zgodnie z art. 106l ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług w sytuacji gdy faktura ulegnie zniszczeniu albo zaginie podatnik lub upoważniona przez niego do wystawiania faktur osoba trzecia, wystawia ponownie fakturę:

• a) na wniosek nabywcy - zgodnie z danymi zawartymi w fakturze będącej w posiadaniu podatnika,

• b) zgodnie z danymi zawartymi w fakturze będącej w posiadaniu nabywcy;

Faktura wystawiona ponownie powinna zawierać wyraz „DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia.

Jak wynika z treści wskazanego przepisu powodem wystawienia duplikatu jest fakt zaginięcia lub zniszczenia faktury pierwotnej. Powyższe oznacza, że „Duplikat faktury ma moc prawną równą fakturze „pierwotnej” (duplikat faktury stanowi powtórzenie danych zawartych w fakturze „pierwotnej”) i dokumentuje w ten sam sposób to samo zdarzenie gospodarcze, co faktura „pierwotna” - por. interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 24 września 2014 r.,

Biorąc pod uwagę powyższe należy uznać, że prawidłowość rozliczenia duplikatu faktury zależy od sytuacji:

• w przypadku gdy przedsiębiorca posiadał fakturę korektę dokumentującą rabat za zakupione wcześniej towary – wszelkie rozliczenia obyły się lub przedsiębiorca winien ich dokonać – duplikat winno się umieścić w dokumentach, w miejscu zagubionej faktury;

•  w przypadku gdy przedsiębiorca nie miał faktury pierwotnej - duplikat należy rozliczyć tak samo jak każdą inną fakturę.

W zakresie podatku dochodowego - podatkowa księga przychodów i rozchodów

Co do zasady zgodnie z art. 22 ust. 6b ustawy o podatku do...