ODPOWIEDŹ
Kwota niesłusznie naliczonego podatku VAT przy transakcjach, które winny być zwolnione od podatku od towarów i usług nie mieści się w żadnym z wymienionych przypadków, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zatem skutek takiej korekty nie może być uwzględniony po stronie kosztów uzyskania przychodów.
UZASADNIENIE
Zgodnie z podstawową zasadą wyrażoną w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (zwanej dalej updop) za koszty uzyskania przychodów uznaje się koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Przy czym w myśl art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. b) updop nie uważa się za koszty uzyskania przychodów podatku od towarów i usług, z tym że kosztem uzyskania przychodów może być podatek należny:
w przypadku importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
