ODPOWIEDŹ
W sytuacji gdy Podatnik zapomniał lub odnalazł fakturę po 3 miesiącach i nie odliczył podatku naliczonego, a z takiego uprawnienia mógł skorzystać, to skutków tego działania nie może przenieść w ciężar kosztów uzyskania. W tym przypadku faktura powinna być zaksięgowana w wartości netto, a nieodliczony VAT nie będzie stanowił kosztu uzyskania przychodów. Podatnik winien przeanalizować prawo do złożenia korekty deklaracji VAT-7.
UZASADNIENIE
Co do zasady zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Zgodnie z ust. 2 wskazanego przepisu art. 86 kwotę podatku naliczonego między innymi stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu:
nabycia towarów i usług,
dokonania całości lub części zapłaty przed nabyciem towaru lub wykonaniem usługi;
Przy czym prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego Podatnik może zrealizować w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Odliczenia można dokonać jednak nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzyma fakt...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
