W życiu zawodowym niejednokrotnie zastanawiamy się jaką podjąć decyzję, czy być pracownikiem i zależeć od humorów naszego szefa czy też może podjąć działalność na własny rachunek? Pojawia się wtedy pytanie - co zrobić, jak gospodarować, żeby zminimalizować wartość podatku od dochodu, który musimy przekazać fiskusowi? Każdy przedsiębiorca, zarówno osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, jak spółka kapitałowa, którą obowiązują zasady określone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych będzie zastanawiać się jakie wydatki stanowią podstawę obniżenia przychodów, jak je rozliczyć aby fiskus nie mógł zakwestionować tych działań? Zarówno przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie wskazują i nie wymieniają enumeratywnie, które z wydatków mogą stanowić koszty działalności gospodarczej. Przepisy obu ustaw wskazują wyłącznie na ogólną zasadę potrącalności kosztów uzyskania przychodów, uznając iż koszty winny być poniesione w celu uzyskania, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów. Obie ustawy zawierają jedynie normatywny sposób ustalenia podatkowych kosztów uzyskania przychodów poprzez wskazanie ogólnych cech takich wydatków jak również wskazanie wyjątków, które również w przypadku spełnienia tych cech do takich kosztów nie będą zaliczone. Należy również podkreślić, iż wg obu ustaw koszty działalności to te, które w sposób bezpośredni lub pośredni przyczyniły się do zwiększenia przychodów podatnika.
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Odsetki od kredytu zaciągniętego na nabycie udziału w nieruchomości są wydatkami związanymi z pozyskaniem środków pieniężnych na jej nabycie i nie można utożsamiać ich z wydatkami poniesionymi na jego nabycie. Odsetki nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości.
Koszty poniesionej przez Spółkę tytułem opłaty eksploatacyjnej za wydobycie węgla kamiennego stanowią pośredni koszt uzyskania przychodów i jako takie kosztem uzyskania przychodów są w dacie zaksięgowania.
Kursy walut:
1 lipca 2015 - 30 września 2015
W czerwcu 2011 roku nastąpiło umorzenie przez komornika należności z trzech faktur. Przychód dotyczył usług najmu pomieszczeń usługowych. Dokumenty mówiące o umorzeniu podatnik ujawnił i dostarczył do mnie do biura rachunkowego we wrześniu 2014, ale niekompletnie. Teraz przyniósł całą dokumentację. Przychód udokumentowany fakturami dotyczył 2009. Chcielibyśmy uznać nieściągnięte kwoty w koszty netto. Proszę o interpretację w tej sprawie oraz czy jest konieczna korekta zeznania i jakiego roku? Co z podatkiem VAT? Podatnik nie korzystał z ulgi za złe długi.
Prowadzę działalność gospodarczą w domku jednorodzinnym, w którym jednocześnie zamieszkuję. Dokonałem nabycia kompletu wypoczynkowego (wartość 8.000 zł netto), który znajduje się w pokoju przystosowanym dla potrzeb działalności. Pracownik urzędu powiedział mi, że są to potrzeby osobiste i nie mam prawa ująć tego kosztu w działalności. Czy stanowisko jest słuszne? W przypadku gdy mam prawo ująć ten wydatek w kosztach, to poproszę o podpowiedź jak rozliczyć, czy wydatek ten może stanowić koszt jednorazowy?
Spółka jest uprawniona do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów całości wydatków na organizację imprez integracyjnych, czyli również w tej części, która odnosi się do członków najbliższej rodziny pracowników, ponieważ wydatki te ponoszone są celem uzyskiwania i zabezpieczania źródeł przychodów Spółki.
Ponoszone przez Spółkę wydatki związane z noclegami i podróżą Członków Zarządu Spółki, a także wydatki na usługi gastronomiczne, tj. poczęstunek dla kontrahentów, Spółka powinna zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
Spółka komandytowo-akcyjna nie miała obowiązku zamknięcia ksiąg rachunkowych na dzień 31 grudnia 2013 roku, jednocześnie nie jest od dnia 1 stycznia 2014 roku podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. Ponieważ rok obrotowy Spółki trwa do dnia 30 września 2015 roku, w konsekwencji stanie się ona z dniem 1 października 2015 podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych.
Wydatki poniesione na zawarcie umowy zlecenia z lekarzem w celu świadczenia pomocy medycznej pracownikom stanowią koszt uzyskania przychodów, ponieważ zostają poniesione przez pracodawcę w trosce o pracowników, stanowią przejaw i wyraz starań pracodawcy o stan zdrowia pracowników.
W przypadku umorzenia bez wynagrodzenia udziałów posiadanych w spółce, nie powstanie po stronie udziałowca przychód (dochód) podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
Rozliczając koszt uzyskania przychodu ze zbycia przez spółkę komandytową przedmiotu wkładu należy uwzględnić odpisy amortyzacyjne dokonane przez wspólnika przed wniesieniem wkładu.