Obniżenia przychodu w drodze ugody zawartej pomiędzy kontrahentami

ODPOWIEDŹ

Gdy powodem obniżenia kwoty określonej w fakturze wystawionej przez firmę A jest zawarta ugoda określająca rzeczywistą wartości prac wykonanych w muzeum, firma A winna dokonać korekty wysokości przychodu poprzez wystawienie faktury korygującej dla firmy B, w której wykaże rzeczywistą wartość wykonanych prac. Natomiast obniżenia podatku od towarów i usług dokonuje się na zasadach określonych w art. 29a ust.10 i 13 ustawy o podatku od towarów i usług.

W przypadku faktury VAT wystawionej przez firmę B dla firmy A, a którą to firma A uważa za wystawioną bezpodstawnie i którą odesłała firmie B nawet w sytuacji nie otrzymania faktury korygującej firma A winna ją wyksięgować z rejestru VAT zakupów, bowiem faktura taka nie stanowi podstawy do obniżenia podatku.

UZASADNIENIE

Z przedstawionego w pytaniu przez czytelnika stanu faktycznego wynika, iż w wyniku zawartej ugody firma A otrzymała kwotę 413.484,86 zł, zamiast kwoty 915.723,81 zł. Ponieważ czytelnik nie wskazał co było powodem obniżenia kwoty powyższego przychodu umorzenie części należności przez firmę A, czy też powodem obniżenia było uzgodnienie przez strony w drodze ugody rzeczywistej wartości prac wykonanych w muzeum, przyjęto, iż jej powodem było to drugie zdarzenie.

W przypadku gdy powodem obniżenia kwoty określonej w fakturze wystawionej przez firmę A jest zawarta ugoda określająca rzeczywistą wartości prac wykonanych w muzeum, firma A winna dokonać korekty wysokości przychodu poprzez wystawienie faktury korygującej, w której wykaże rzeczywistą wartość wykonanych prac.

W myśl art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych za przychody związane z działalnością gospodarczą i z działami specjalnymi produkcji rolnej, osiągnięte w roku podatkowym, uważa się także należne przychody, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartoś...