Mechanizm podzielonej płatności w sytuacji kompensaty

ODPOWIEDŹ

Zapłata w formie potrącenia nie powoduje, w myśl art. 108a ust. 1d ustawy o podatku od towarów i usług, naruszenia przepisów o podzielonej płatności, a tym samym nie będzie miała tu zastosowanie dyspozycja wynikająca z przepisu art. 15d ust. 1 pkt ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

UZASADNIENIE

Zgodnie z treścią art. 108a ust. 2 i 3 ustawy o podatku od towarów i usług zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności polega na tym, że:

• zapłata kwoty odpowiadającej całości albo części kwoty podatku wynikającej z otrzymanej faktury jest dokonywana na rachunek VAT;
• zapłata całości albo części kwoty odpowiadającej wartości sprzedaży netto wynikającej z otrzymanej faktury jest dokonywana na rachunek bankowy albo na rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, dla których jest prowadzony rachunek VAT, albo jest rozliczana w inny sposób.

Zapłata z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności dokonywana jest w złotych polskich przy użyciu komunikatu przelewu udostępnionego przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową, przeznaczonego do dokonywania płatności w mechanizmie podzielonej płatności, w którym podatnik wskazuje:

• kwotę odpowiadającą całości albo części kwoty podatku wynikającej z faktury, która ma zostać zapłacona w mechanizmie podzielonej płatności;
• kwotę odpowiadającą całości albo części wartości sprzedaży brutto;
• numer fa...