ODPOWIEDŹ
Osoba fizyczna chcąc przeznaczyć środki uzyskane ze zbycia otrzymanego domu jednorodzinnego (w ramach spadku) na zakup dwóch mieszkań będzie mogła skorzystać z ulgi na własne cele mieszkaniowe w odniesieniu do mieszkania, w którym będzie zamieszkiwać, natomiast mieszkanie z przeznaczeniem na wynajem takiego warunku nie spełni. Wynika to z faktu, że własny cel mieszkaniowy musi być realizowany w dłuższym horyzoncie czasowym, a nie tylko incydentalnie.
UZASADNIENIE
W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca wskazał w art.10 ust.1 pkt 8 lit.a-c, iż źródłami przychodu są … odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust.2:
a) nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
b) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
c) prawa wieczystego użytkowania gruntów,
jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych … - przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie … .
Przykład 1
Osoba fizyczna nabyła w 2016 r. spadek w postaci domu jednorodzinnego po rodzicach. Ze względu na fakt, iż należy do tzw. grupy zerowej w rozumieniu podatku od spadków i darowizn złożyła informację SD-Z2 o nabyciu majątku i w ten sposób nie była zobligowana do zapłaty podatku spadkowego. Następnie w roku 2017 (łącznie do końca 2021 r.) sprzedała dom jednorodzinny. Musi zatem zapłacić podatek dochodowy, gdyż zbycie nastąpiło przed upływem 5 lat licząc od końca roku, w którym spadek nabyła. Podatek zostanie zapłacony w tym konkretnym przypadku w dacie ...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 12 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu"
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
