Sprzedaż przez osoby fizyczne prowadzące działalnosć gospodarczą akcji spółki dominującej, nabytych częściowo odpłatnie w ramach programu motywacyjnego, spowoduje po ich stronie powstanie przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych z kapitałów pieniężnych. Przychód ten należy ustalić w wysokości ceny sprzedaży akcji. Natomiast koszt uzyskania przychodów powinien zostać ustalony na podstawie art. 22 ust. 1d ustawy o PIT.
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Wydatki na wymianę podłogi na antypoślizgową, które Podatnik poniesie w 2022 roku oraz w przyszłości, stanowić będą wydatki na adaptację i wyposażenie budynku mieszkalnego odpowiadające potrzebom wynikającym z niepełnosprawności. Zatem, będą one mogły zostać odliczone w kwocie faktycznie poniesionej od dochodu w zeznaniu podatkowym (przy spełnieniu pozostałych warunków niezbędnych do skorzystania z przedmiotowego odliczenia) składanym za rok podatkowy, w którym wydatki zostaną poniesione oraz jeżeli jednocześnie, Podatnik będzie posiadał orzeczenie o niepełnosprawności w momencie ponoszenia ww. wydatków.
Zakup przez Podatniczjkę jako byłego pracownika innej jednostki organizacyjnej niż jednostka zbywająca, sprzedającego lokal mieszkalny (pustostan) na preferencyjnych warunkach należy zakwalifikować do przychodów z innych źródeł. Kwota zastosowanej bonifikaty stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Sprzedaż gruntu przez Spółkę z o.o. spółce komandytowej, która jest z nim powiązana, nie będzie stanowiła ukrytego zysku dla Spółki z o.o. Późniejszy wynajem nieruchomości od spółki powiązanej nie będzie generował dla Spółki z o.o. dochodu z ukrytych zysków. Transakcje te bowiem zostaną przeprowadzone na zasadach rynkowych, a charakter ponoszonych wydatków związany jest z przedmiotem działalności gospodarczej Spółki z o.o.
Podatnik będzie mógł dokonywać odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych oraz zaliczać te odpisy amortyzacyjne do kosztów uzyskania przychodów uzyskiwanych w ramach działalności gospodarczej przez cały 2022 rok na zasadach obowiązujących na 31 grudnia 2021 roku. Podatnik nie będzie miał możliwości w 2023 roku i w latach następnych zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych nabytych, wynajętych i wprowadzonych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych przed 1 stycznia 2022 roku.
Spółka osobowa z ograniczoną odpowiedzialnością, utworzona i posiadająca siedzibę w Wielkiej Brytanii oraz prowadząca w Polsce działalność w zakresie dzierżawy gruntów, będzie w Polsce traktowana jako podatnik podatku CIT, opodatkowany w Polsce od dochodów osiąganych na terytorium Polski z wydzierżawiania gruntów.
Przejście własności nieruchomości na Podatniczkę 9 lutego 2022 roku, w skutek odstąpienia od umowy sprzedaży i przeniesienia własności nieruchomości, stanowiło nowe nabycie powodujące, że w okresie 5 lat od tego zdarzenia odpłatne zbycie tej nieruchomości stanowi źródło opodatkowania podlegające podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Tym samym sprzedaż nieruchomości kolejnemu nabywcy 18 maja 2022 roku stanowiła źródło przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o PIT i spowodowała obowiązek zapłaty 19% podatku dochodowego od osób fizycznych.
Otrzymanie przez Podatniczkę wypłaty zaległego „dodatku covidowego” w czasie zawieszenia działalności gospodarczej powoduje obowiązek zapłaty podatku dochodowego w takiej samej formie, jak rozliczała pozostałe dochody w ramach działalności gospodarczej.
Transakcja wniesienia aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa do wznowionej działalności gospodarczej spowoduje zakwalifikowanie Spółki z o.o. jako podmiotu, który podlega wyłączeniu z opodatkowania preferencyjną 9% stawką podatku dochodowego od osób prawnych.
Otrzymana przez Podatnika kwota odszkodowania bezpośrednio od zakładu ubezpieczeń podlega zaliczeniu do przychodów, jako otrzymane odszkodowania za szkodę dotyczącą składnika majątku związanego z prowadzoną działalnością gospodarczą. W odniesieniu do części kwoty, którą Podatnik otrzymał od leasingodawcy z tytułu nadwyżki kwoty odszkodowania, którą finansujący otrzymał z AC z zakładu ubezpieczeń jest to dla Podatnika przychód – część zwróconej należności, która odpowiada wcześniej poniesionym wydatkom będzie przychodem, ale tylko w tej części, w której została zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Natomiast pozostała część należności, powinna zostać wyłączona z przychodów.
Na potrzeby ustalenia podstawy obliczenia daniny solidarnościowej za 2019 rok Podatnik nie mógł uwzględnić w tej podstawie straty z działalności gospodarczej uzyskanej w 2020 roku. Strata bowiem nie daje prawa do pomniejszenia podstawy opodatkowania daniny solidarnościowej. W konsekwencji Podatnikowi nie przysługuje prawo do korekty deklaracji DSF-1.
Zrefundowane przez pracodawcę wydatki poniesione przez Podatnika na studia podyplomowe, stanowią przychód, który jest zwolniony z podatku dochodowego jako wartość świadczeń przyznanych zgodnie z odrębnymi przepisami przez pracodawcę na podnoszenie kwalifikacji zawodowych.