Sposoby ustalenia wysokości ulgi na cele mieszkaniowe

Przykład 1

Pan X nabył spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego 1 lipca 2010 roku. Czas, w którym będzie ciążył obowiązek podatkowe w razie sprzedaży liczy się zatem od 31 grudnia 2010 roku. 60 miesięcy (5 lat) upływa zatem 1 stycznia 2016 roku. Jeżeli zatem sprzedaż mieszkanie nastąpi po tej dacie (1.01.2016) to na Panu X nie będzie ciążył żaden obowiązek podatkowy.

Przykład 2

Pan X i Pan Y nabyli spółdzielcze prawo do lokalu mieszkalnego, przy czym Pan X nabył je 1 lipca 2010 roku w spółdzielni warszawskiej, a Pan Y 1 lipca 2012 roku w spółdzielni w Gorzowie Wlkp. Jeżeli założymy, że ze względu na zmianę miejsca pracy i zamieszkania Panowie zechcą zamienić się mieszkaniami to:

• a) na Panu X nie będzie już ciążył obowiązek zapłaty podatku dochodowego,

• b) Pan Y będzie w wyniku zamiany mieszkania zobowiązany do uiszczenia podatku, gdyż w jego przypadku koniec terminu 60 miesięcy przypada na 1.01.2018 roku

Podatnicy, którzy znajdą się w okresie opodatkowania (60 miesięcy) są zobligowani do złożenia zeznania PIT-39 w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym dokonali sprzedaży.

Przykład 3

Pan Z nabył w 2014 roku mieszkanie za kwotę 200.000 zł, a w roku 2016 sprzedaje je za 220  000 zł. Aby sprzedać mieszkanie poniósł koszt w postaci zapłaty kwoty 1.000 zł dla biura pośrednictwa nieruchomości. W okresie posiadania mieszkania nie prowadził żadnych remontów. Podatek wynosi zatem: Podatek = ((Przychód – koszty zbycia) – koszt nabycia mieszkania + nakłady remontowe) x 19%

Podatek = ((220.000 zł – 1.000 zł) – 200.000 zł + 0 zł)) x 19%

Podatek = 3.610 zł

Należy ponadto mieć na uwadze, że jeżeli podatnik otrzymał mieszkanie w darowiźnie lub w wyniku dziedziczenia, to jest to traktowane tak samo jak odpłatne nabycie (lub wybudowanie). Dlatego też obowiązuje go termin 60 miesięcy, natomiast w przypadku obliczan...